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第三章 会计电算化的基本要求
•会计电算化法规制度
•1994年财政部
•《会计电算化管理办法》
•《会计核算软件基本功能规范》
•《商品化会计核算软件评审规则》
•1996年财政部
•《会计电算化工作规范》
•1999年
•《中华人民共和国会计法》
数据处理的基本要求
•记账要求
•根据审核过的凭证登记总账和明细账
•结账要求
•结账前必须对账
•每月只能结一次账
•结账后不能再输入该月凭证
•报表要求
•必须编制资产负债表、损益表、现金流量表
计算机代替手工记账
•条件
•配备了计算机硬件设备和合适的会计软件
•配备了相应的会计电算化工作人员
•建立了严格的内部管理制度
•并行
•时间至少3个月
•一般安排在年初、年末、季初、季末
•档案保存期限：
•与手工一致，为软件停用或有重大更改后的5年
例题
1.对会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，保管截止日期是该软件停止使用或有重大更改之后3年。( )
2.结账后，不允许再输入上一会计期间的会计凭证。( )
3.发现已经输入并审核通过或者登账的记账凭证有错误的，应当采用红字凭证冲销法或者补充凭证进行更正。( )
4.企业资源计划(简称ERP)软件中用于处理会计核算数据部分的模块不属于会计核算软件范畴。( )
5.由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据的，不必经过审核即可生成记账凭证。( )
6.重要会计档案应准备双份，存放在同一地点。( )。
7.会计电算化档案包括机内会计数据，软盘等备份的会计数据，以及打印输出的会计凭证、账簿、报表等数据。( )
8.对于业务量较少的账户，会计软件可以提供会计账簿的满页打印输出功能( )
9.会计核算软件的数据处理功能应当具有自动进行银行对账并自动生成银行存款余额调节表的功能。( )
10.对已经输入但未登记会计账簿的机内记账凭证应提供修改和审核的功能，审核通过后还可以对机内记账凭证进行修改。( )
11.软件操作岗位主要负责对计算机机内的会计数据进行分析( )。
12.系统开发资料和会计软件系统不必视同会计档案保管。( )
13.对于机内会计账簿生成的会计报表数据，会计软件应该提供直接修改功能。( )
14.会计软件应当具有对机内会计数据进行查询的功能。数据查询功能应满足国家统一的会计制度规定的内容和格式要求。( )
15.在输入记账凭证过程中，会计核算软件必须提供的提示功能包括(abcde )。
a.正在输入的记账凭证编号是否与已输入的机内记账凭证编号重复
b.以编号形式输入会计科目的，应当提示该编号所对应的会计科目名称
c.正在输入的记账凭证中的会计科目借贷双方金额不平衡，或没有输入金额时，应予以提示并拒绝执行
d.正在输入的记账凭证有借方会计科目而无贷方会计科目或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，应予以提示并拒绝执行
e.正在输入的收款凭证借方科目不是“现金”或“银行存款”科目、付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款”科目的，应予以提示并拒绝执行
16.电算化会计岗位一般可分为以下基本岗位( abcdef)。
a.电算主管 b.软件操作 c.审核记账
d.电算维护 e.电算审查 f.数据分析
17.采用计算机替代手工记账的企业必须建立健全的内部管理制度，包括( abcde)。
a.岗位分工制度 b.操作管理制度 c.机房管理制度
d.会计档案管理制度 e.会计数据与软件管理制度
18.财政部门管理会计电算化的基本任务是(abcd )。
a.制定会计电算化发展规划并组织实施
b.促进各单位逐步实现会计电算化，提高会计工作水平
c.组织开展会计电算化人才培训
d.制定会计电算化法规制度
19.会计核算软件应当具备的初始化功能包括(abcd )
a.输入会计核算所必需的期初数字及有关资料
b.输入需要在本期进行对账的未达账项
c.定义自动转账凭证，包括会计制度允许的自动冲回凭证等
d.输入操作人员岗位分工情况，包括操作人员姓名、操作权限、操作密码等
20.电算主管的职责包括(ab )。
a.负责计算机输出账表、凭证的数据正确性和及时性检查工作
b.完善企业现有管理制度，充分发挥电算化的优势，提出单位会计工作的改进意见
c.每天操作结束后，应及时做好数据备份并妥善保管
d.定期检查电算化系统的软件、硬件的运行情况
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