某一居民企业销售收入6000万元(其中销售节能节水、环境保护...
财经法规综合题模拟试题及答案（14）
某一居民企业2012年销售收入6000万元(其中销售节能节水、环境保护的收入100万元)，销售成本5600万元，营业税金及附加47万元，增值税58万元，管理费用100万元(其中包括业务招待费24万元)，捐赠支出30万元(其中公益性捐赠20万元，直接捐赠10万元).该企业所得税率为25%.
根据以上资料回答下列问题:(提示:销售节能节水、环境保护的收入为免税收入)
(1) 2012年利润总额为（ ）万元.
| A.223 |
| B.165 |
| C.192.6 |
| D.6000 |
(2) 2012年公盖性捐赠支出允许税前扣除的金额为（ ）万元. |
| A.30 |
| B.20 |
| C.10 |
| D.26.76 |
(3) 2012年业务招待费可扣除金额为（ )万元. |
| A.14.4 |
| B.24 |
| C.30 |
| D.9.6 |
(4) 2012年收入总额( )万元. |
| A.6000 |
| B.5900 |
| C.223 |
| D.192.6 |
(5) 2012年应纳税所得额（ )万元. |
| A.165 |
| B.223 |
| C.142.6 |
| D.400 |
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| 答案：A |
| 解析：利润总额=6000-5600-47-100-30=223万元 |
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| 答案：B |
| 解析：公益性损赠支出允许税前扣除限额为223*12% =26.76万元，大于实际支出20万元，故20万元公益性捐赠可据实扣除. |
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| 答案：A |
| 解析：业务招待费可扣除金额为24*60%=14.4万元和6000*0.5%=30万元，两者之中较小者，故扣除金额应为14.4万元. |
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| 答案：A |
| 解析：收入总额为6000万元. |
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| 答案：C |
| 解析：本题考察学员【企业所得税】知识点的掌握情况.应纳税所得额为223-100+24-14.4+10=142.6万元 |
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时间：2016-07-15 责任编辑：lijin
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